全球化中小企報稅攻略：如何簡化本地及跨境收入稅務申報

傳統中小企報稅流程繁瑣且容易出現錯漏，尤其是業務橫跨多個市場的企業。本文將解釋中小企如何簡化報稅程序，並探討透過一站式金融及支付平台 Airwallex 提供的帳單支付、公司卡、開支管理及全球收款帳戶，怎樣協助企業從日常營運到報稅都能達致合規及自動化，令報稅不再是臨時趕工，而是可以水到渠成的步驟。

您的公司需要申報利得稅嗎？

根據《稅務條例》，只要在香港經營業務並產生利潤，無論是獨資、合夥還是有限公司，一般均需申報「在香港產生或得自香港」的可評稅利潤並繳納利得稅。換言之，公司是否在香港註冊不是唯一標準，更關鍵的是利潤是否來自在香港進行的營運活動。

公司報稅時間與關鍵流程

若您不想在稅季前夕臨急補救，平日便應該把報稅視為全年持續的準備「工程」。首先，設定財政年度結算日、建立清晰的會計財務報表與票據管理制度；其次，配合系統化的收支管理，日常應集中管理收款、付款、公司卡與報銷，並即時將交易與收據記錄與分類；最後，每月或每季固定結算所有記帳業務，製定損益表、資產負債表與現金流量表，並與會計系統同步。

首次報稅須知

新成立公司通常會在開業後約 18 個月收到首份利得稅報稅表，收到報稅表後須按照表格上列明的限期準時提交。如選擇以電子方式提交利得稅務報稅務表，一般可獲額外延長一個月的報稅期限。

一般報稅期限及延期申請

稅務局通常於每年 4 月首個工作日發出報稅表，一般申報期限為一個月。就算仍未有利潤、仍在開業準備或已停業，只要收到了報稅表，原則上都需要按時回覆或申報。

若公司想申請延期，稅務代表可以按照稅務局通常在每年 3 月內寄出的「整批延期提交財政年度報稅務表」通函上的方法申請延期提交。

如何計算公司利得稅？

香港自 2018／19 課稅務年度起改為採用兩級制利得稅率，計算方法如下：

• 法團（有限公司）：首港幣 $200 萬利潤以 8.25% 課稅，餘額以 16.5%。

• 非法團（獨資或合夥）：首港幣 $200 萬以 7.5% 課稅，餘額以 15%。

以法團為例，若本年度可評稅利潤為港幣 $300 萬，那麼首港幣 $200 萬以 8.25% 計算為港幣$16.5 萬，餘下款項以 16.5% 計算為港幣 $16.5 萬元，合共應繳稅項為港幣 $33 萬。

需要留意的是，兩級制稅率不能在同一集團的關聯公司重複享用，集團必須指定一間享有首港幣 $200 萬利潤的低稅率，避免重複申報。

哪些公司開支可以用於扣稅？

根據《稅務務條例》第 16 條，只要是賺取利潤而需要付出的營運開支一般都可獲准扣稅。開支包括：員工薪金、租金、建築物翻修、購買電腦硬件及軟件等。但家庭、私人開支或任何不是為了購取利潤而產生的開支都不能用於扣稅。報稅後，建議企業應妥善保存收據、合約及付款記錄，以便將來審核。

如何有效管理跨境開支以作扣稅之用？

了解完報稅須知後，就要從管理日常開支及跨境交易著手，如避免員工以個人卡墊付公務開支及海外供應商多貨幣發票散落各處的情況，導致要用長時間對帳與計算匯率，或因遲交報稅表或資料不齊而遭罰款。

Airwallex 帳單支付、公司卡及開支管理產品都可全面解決這些問題：

• 帳單支付：從發票上載、光學字元辨識技術 (OCR) 擷取、審批到付款一站完成，並同步至會計系統，形成完整稅務追蹤鏈。

• 公司卡：即時發出虛擬卡，員工支出即時入帳，支援限額與商戶分類控制，避免混淆私人與公司支出。

• 開支管理：員工以手機拍照上傳收據，AI OCR 自動辨識與分類，系統便會編製成可審核的報銷記錄。

全球化業務的額外稅務挑戰及解決方法

若您的業務涉及多個市場，處理眾多跨境開支時，報稅就要更加小心。以下是三個常見問題：

多貨幣收入混亂，制定一致換算制度

如果您的公司透過美國支付網關收取網上付款，當海外客戶以不同貨幣付款時，支付網關會轉為美元結算，但報稅則要申報港元收入，導致過程中出現多重匯率換算。為了令帳目更清晰及透明，您必須建立一套一致的換算制度，例如固定使用月結換算日匯率，並且保留每筆收款的貨幣種類、金額、日期、手續費與匯率資料，以確保報稅時能驗證來自各個市場的收入。

匯兌損益差異大，建立資產重估政策

由於匯率浮動，公司在估算多個境外市場的已實現與未實現損益時有機會出現落差。舉例而言，您在月底對美元應收款 $10,000 以 7.80 匯率估算，但收款日入帳匯率實際為 7.75，那麼就會出現已實現匯兌損益差額，這不單會影響實際利潤，如果期間沒有及時更新相關數字就有機會令帳面利潤被「高估」，導致在報稅時計入較高的應課稅利潤。

因此，若能在同一個平台保留換匯交易憑證、時間與匯率，並且定時進行資產重估，有助在全年結算時減少匯兌差額對帳的行政成本。

準備離岸收入免稅證明

境外收入是指在香港以外地區進行業務活動所產生的利潤，不過並非所有境外收入都會自動免稅。您須以文件證明收入非源自香港，例如合約地、服務履行地及物流安排等資料。建議在申請境外利潤豁免前，提早準備好完整文件以證明收入、扣除項目或符合稅務規定，當稅務司要求審查時，便可以即時提交。

Airwallex 如何助您輕鬆應對本地及跨境稅務挑戰

下表重點列出香港中小企日常遇到的挑戰，以及 Airwallex 如何幫大家從日常營運開始簡化報稅，解決稅務與合規風險：

香港中小企可透過 Airwallex 一站式金融及支付平台，把稅務合規融入日常營運，讓報稅變成可追溯、可自動化的日常流程。以應付帳散落不同系統、容易漏付或重複付款為例，我們的帳單支付服務能讓員工集中上載發票、由 OCR 自動擷取資料並設到期提醒，所有付款狀態一目了然。 想解決支出難以管控的煩惱，透過我們的公司卡即時設定限額與商戶類別。當簽帳發生時即入帳並發出通知，公司便可以確定交易是否符合內部審批與管控要求。

針對多貨幣收入與換匯追蹤，您亦可以在主要市場開立具本地資料的全球收款帳戶，以 20+ 種貨幣像當地公司一樣收款，然後將款項集中管理，再直接匯出報表作稅務資料，從根本提升處理稅務的效率。

實現無縫財務營運，輕鬆迎接稅季

總括而言，將報稅準備融入日常營運，是應對稅務挑戰最有效的方法。當收款、付款、外幣、公司卡、報銷、帳單與會計整合在同一個平台，報稅就不再是一年一次的流程。而是稅季前已備妥清晰帳目與憑證；到了稅季，只需一鍵匯出發票、付款記錄與附件，就能把完整文件交到稅務局。

現在就建立您的 Airwallex 企業帳戶，從今天開始，把收付款、外幣、公司卡、報銷與會計整合，為下個稅季打好底，讓每個月的結帳都成為你最佳的報稅準備。

關於中小企報稅的常見問題

如果公司出現虧損，還需要報稅嗎？

需要。即使本年度出現虧損，只要收到報稅表仍須按時申報。不過，已核實的稅務虧損一般可按規定結轉至未來年度，用以抵銷日後的應評稅利潤，從而減輕未來稅項負擔，但請務必妥善保存審計報告與損益資料。

遲交報稅表會有什麼後果？

遲交或不交報稅表，可能會被罰款或被檢控，所以如需延期交稅，應按規定透過稅務代表提交延期報稅或使用 eTAX 申報以獲得額外延長一個月的報稅期限。

公司投資如股票收益需要申報利得稅嗎？

是否須課稅取決於該等收益是否屬於業務性質。若公司的主要業務包括買賣股票或其他金融資產，相關收益通常屬應課稅利潤；相反，若屬非經常性的資本增值，或可不屬利得稅範圍。實際情況需視乎稅務局如何評估貴公司的具體情況。

如何補領遺失的報稅表？

若不慎遺失報稅表，可以以書面形式向稅務局索取報稅表複本，或親臨稅務務局中央詢問組索取。在此同時，請檢視並更新公司的通訊地址與聯絡資料，確保來往文件不會再次錯失；若已啟用 eTAX，亦可留意電子通知與平台訊息，確保資訊與當局同步。

沒有完整收據可以扣稅嗎？

原則上不可以。稅局一般建議保留有關收據和紀錄為期 7 年（由有關課稅務年度完結起計）， 以便日後抽查時可呈交查驗。長遠而言，最有效的對策是把收據收集與分類融入日常營運，以我們的帳單支付管理供應商發票與付款憑證，以開支管理擷取及分類收據，從制度上降低日後補充文件的風險。

資料來源：

以上資料從以下來源擷取於 2026 年 1 月。資料只供參考。詳情請瀏覽官方網站以獲取最新資訊。

1. https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bus_pft.htm#a01

2. https://www.gov.hk/tc/business/taxes/etax/faq_about_efiling_pfr.htm

3. https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/

4. https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/filing/types/index.htm

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